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美学生贷款豁免条款将到期 借款人需做四件事
 很多人想知道学生贷款豁免计划将如何影响他们的税务
特朗普政府近期推出的立法及政策变化，正重塑美国联邦学生贷款制度。 对部分借款人而言，这些变化可能影响其税务负担，包括应缴税额及能否如期取得退税。 全美有超过4,000万人背负学生贷款，未偿金额累计逾1.6万亿美元。 随着部分优惠措施即将于2025年底到期，学生贷款豁免的税务处理方式亦将有所改变。 学生贷款豁免税务规则将有变动2021年《美国救援计划法案》（American Rescue Plan Act）提供的「贷款豁免免税」条款将于2025年底到期。 川普总统提出的「大而美法案」并未延长这项政策，但仍保留借款人因身故或残疾获得豁免时的免税待遇。 这意味着，从2026年起，通过收入驱动型还款计划（income-driven repayment plans，简称IDRs）取得贷款豁免的借款人，将再次面临联邦税单。 IDRs计划将每月还款额与可支配收入挂钩，并在20或25年后取消剩余贷款。 学生贷款豁免的税负可能十分可观。 高等教育专家马克·坎特罗维茨（Mark Kantrowitz）指出，IDRs借款人平均贷款余额约为57,000美元。
– 对于22%税率的借款人：税负可能超过12,000美元
– 对于12%税率的借款人：仍可能须缴约7,000美元 以下是年底前借款人应采取的四项关键行动：1. 保存所有可证明豁免资格的文件纽约教育债务消费者援助计划助理主任南希·尼尔曼（Nancy Nierman）建议，凡是在2025年获得或预期获得贷款豁免的借款人，应妥善保存与贷款服务机构往来的所有还款记录。 这些文件能在需要时证明：借款人在仍享有免税条款的年度获得豁免，从而避免额外税负。 2. 了解所在州的贷款豁免税务规定即使在联邦层面获得免税，一些州仍可能对被豁免的贷款金额征税。 目前有五个州在特定情况下会课税：阿肯色州、印第安纳州、密西西比州、北卡罗来纳州、威斯康辛州。 借款人需提前了解当地规范，做好应对可能的州税负担。 3. 计算可申报的学生贷款利息扣除虽然近期税改未更动此项优惠，借款人仍可扣除年度最高2,500美元的学生贷款利息（联邦或私人皆可）。 坎特罗维茨表示，这项扣除每年最多可减少约550美元的税款，且属于「税前扣除」，不需逐项列举即可申报。 2025年起，扣除额将随收入逐步减少：
– 单身、调整后收入低于 85,000 美元
– 已婚联合申报、收入低于170,000美元
贷款服务机构会以1098-E 表格回报年度利息，并在1月寄送给借款人; 如未收到，应主动索取。 4. 尽快解决拖欠贷款，避免退税遭扣押川普政府将于4月21日恢复催收程序，目前仍有超过500万名借款人处于拖欠状态。 坎特罗维茨提醒，若未偿清欠款：您的全部联邦退税（包括可退还抵税额）可能遭财政部直接扣押。 若您已违约，可通过以下方式恢复正常状态：
– 加入收入驱动型还款计划
– 申请贷款重组
– 联络政府的违约解决单位取得协助
借款人也可调整薪资预扣，避免取得大额退税，但需确保符合IRS的规定。
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